Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры

Вычет при покупке квартиры и способы его оформления – это вопросы, которые не проходят мимо россиянина, ставшего обладателем недвижимости, а также тех, кто готовится ее приобрести. Имущественный налоговый вычет представляет собой льготу по возврату новоиспеченному собственнику жилья части денежной суммы, внесенной за его покупку или оплаченной за надел, предназначенный для строительства коттеджа за счет налога, необходимого к уплате. Проще говоря, этот налог подлежит возврату покупателю указанного имущества при наличии соответствующих оснований.

С каких расходов можно получить вычет

Перечень расходов, которые допускается возместить россиянам в 2019 г., закреплен законодательно. Этот важный для каждого покупателя недвижимости вопрос регулируется Налоговым кодексом. Список расходов следует уточнить в ст. 220. Совершая крупную покупку, граждане могут рассчитывать на налоговый вычет при таких обстоятельствах.

1. Приобретая объект: коттедж, дачу, садовое строение, а также другие помещения, где закон позволяет оформить регистрацию места жительства.
2. Вычет для новоиспеченного владельца квартиры возможно оформить, если он участвует в строительстве.
3. При купле частного жилья, находящегося в процессе строительства.
4. Если приобретена доля в частном строении, квартире.
5. Когда куплено изолированное помещение (жилая комната).
6. При покупке квартиры, размещенной в многоквартирном строении.
7. При оформлении покупки надела земли, где располагается жилой дом или дача. В таком случае важно, чтобы целевое назначение этого участка было соответствующим: для возведения частного жилья, для подсобного хозяйства. Имущественный вычет не распространяется на земли, предназначенные для ведения сельскохозяйственной деятельности, для возведения промышленных строений и объектов.
8. При покупке надела для возведения собственного жилья.

В налоговый вычет, подлежащий возврату, допускается включение процентов по займам. При этом кредиты должны быть взяты для целевого использования: покупки жилого помещения, квартиры, возведения строения, надела для строительства коттеджа, ремонта жилья. Допускается возврат процентов по ипотеке. Разъяснение для заемщика: штрафы и пени, неустойки по внесенным вовремя платежам не могут оформляться как имущественный вычет.

Если на купленном наделе отсутствует жилое строение, осуществить возврат денежной суммы закон не позволяет. Гражданин имеет право возместить свои немалые расходы и оформить имущественный налоговый вычет, если он официально трудоустроен, а работодатель ежемесячно платит 13-процентный подоходный налог на сотрудника.

Когда не разрешена выплата

Однако не всегда вычет при покупке квартиры можно вернуть. Использование этой льготы невозможно при обстоятельствах покупки недвижимого имущества, перечисленных далее.

1. Если оно было куплено в 2013 году или ранее, и покупатель уже возместил свои расходы, использовал свое право оформить вычет.
2. Если сделка по покупке имущества заключена после 01.01.2014, а приобретатель объекта исчерпал лимит.
3. При покупке жилья, надела у ближайших родственников: матери, отца, сына, дочери, родных братьев, сестер.
4. Когда в покупке дома, квартиры, иного жилого помещения или участка для возведения частного жилого строения, дачного домика, участвовал работодатель покупателя. Ситуация может складываться следующим образом. Организация, где трудится приобретатель квартиры, прочей недвижимости, оплатила часть расходов, потраченных ее сотрудником на жилье.
5. Вычет при покупке квартиры не будет оформлен, если при совершении этой сделки заинтересованное лицо было участником каких-то государственных программ или воспользовалось субсидиями, материнским капиталом.

Если приобретатель жилья, земли для строительства не является работником, оформленным официально, он также не сможет частично возместить свои расходы, понесенные при покупке.

Размер налогового вычета

Особенно граждан интересует вопрос о денежной сумме, которую закон позволяет вернуть. Она определяется Налоговым кодексом, исходя из положений статьи 220.

1. При покупке квартиры, иного объекта недвижимости, обошедшегося в 2000000 р., а также стоимостью выше этого лимита, покупатель сможет рассчитывать на возврат фиксированной величины, составляющей 260000 р. Именно эта величина составляет тринадцать процентов, рассчитанных от установленной предельной суммы в 2000000 руб., выше которой вычет фиксируется в качестве указанной постоянной суммы.
2. При покупке жилого объекта недвижимости (квартиры, дома, прочего) по цене до 2000000 руб. возврату подлежит 13 процентов от потраченной суммы.

[pdfview width=”670px” height=”600px”]https://yurist-konsult.ru/wp-content/uploads/2017/08/23-Статья-220-Налоговый-кодекс.docx[/pdfview]

Скачать статью (.DOCX)

Приведем пример расчета суммы, которую государство возместит владельцу квартиры или прочего жилья при покупке по стоимости согласно п. 2. Гражданин приобрел часть квартиры (комнату), заплатив 1900000 р. Такая сделка дает возможность покупателю жилья получить возврат потраченных средств в сумме: 1900000 * 0,13 = 247000 р.

Еще один пример расчета суммы, возможной для возврата. Гражданин купил долю в доме по цене 1850000 р. При его покупке можно вернуть сумму, рассчитанную так: 1850000 * 0,13 = 240500 р.

В некоторых обстоятельствах сумма, которую государство обязано возместить, может увеличиться или снизиться. Первый вариант корректировки возможен при условиях:

• когда покупатель жилья стал участником ипотечного кредитования непосредственно под приобретенную квартиру, комнату, дом или землю под строительство. При таком варианте покупки недвижимости, помимо возврата 13 процентов от стоимости объекта, можно вернуть дополнительно еще такой же процент от выплаченных процентов по этой ипотеке. При таком виде расходов также установлен лимит по итоговой сумме получения возврата налога. Вернуться по процентам этого вида кредитовании может 13% от суммы не более 3000000 р.;
• Строительство квартиры. Владелец объекта недвижимости к ее изначальной стоимости имеет право присовокупить расходы на отделку помещения. Лимитом в данном случае служит сумма в 2000000 р.

Второй вариант корректировки суммы применим в таких случаях:

• при покупке имущества, собственность на которое владельцы оформляют в долях. Возвращаемый 13-ти процентный подоходный налог делится на всех собственников. Размер вернувшихся расходов определяется в зависимости от их долевого участия. Разберем случай, когда супружеская пара совершила покупку квартиры за 4800000 р. Оба имеют основание на возврат денег с 2400000 р. Расчет суммы, которую можно вернуть: 2400000 * 0,13 = 312000 р. (сумма, которую получит каждый из покупателей).
• при совершении двух сделок в течение одного года: по продаже жилого помещения, которым гражданин владел недолгий срок (до 3-х лет), покупке нового жилья. Вырученная сумма должна быть более 1000000 р. Такие обстоятельства сделки снижают размер возврата. Корректировка происходит на сумму внесенного подоходного налога от продажи жилья.

Посчитать сумму возврата надо следующим образом. Собственник квартиры, владевший этим объектом два года, продал ее за 1300000 р. В этом же году он приобрел новую квартиру, по цене 2550000 р. Подоходный налог рассчитывается по следующей формуле: (1300000 – 1000000) * 0,13 = 39000 р. Полученный результат – это сумма, которую продавец квартиры должен заплатить в казну в качестве подоходного налога. С учетом этого, посчитаем, сколько он сможет вернуть денег при заключении сделки по покупке новой квартиры. По правилам, получить назад можно сумму, равную 260000 р. Итог двух сделок таков: 260000 – 39000 = 221000 р.

Сколько раз можно вернуть НДФЛ

Существует два разных подхода к получению налогового вычета. Их различие базируется на времени совершения покупки.

1. Квартира, прочая недвижимость была куплена в 2013 году или ранее. Тогда использовать право на налоговый гражданин стал владельцем квартиры, купив ее за 1700000 р. Посчитаем сумму вычета: 1700000 * 0,13 = 221000 р. Полученный результат и есть та сумма, которая подлежит возврату.
2. Покупка оформлена после 31.12.2013. Закон дает право по таким сделкам на многократный возврат части расходов. Ограничением служит сумма, равная 260000 в рублевом эквиваленте. Еще должны быть соблюдены следующие условия: первая покупка квартиры должна быть совершена после указанной даты; имущественный вычет ранее не предоставлялся заявителю. При покупке еще одного недвижимого объекта (квартиры или другого жилья), сумма считается как разница максимально допустимой величины возврата в 2000000 р. и уже полученного денежного возврата при покупке первой квартиры (коттеджа, земли под строительство).

Если субъект права приобрел недвижимость, бывшую в употреблении, надел для возведения жилья, вложил деньги в строительство новой квартиры, следует сдать в налоговую службу декларацию. Этот документ готовится по форме 3-НДФЛ. При этом любой из перечисленных объектов недвижимости должен быть зарегистрирован в Росреестре, а владелец – иметь на руках свидетельство. Эти бумаги оформляются на объект, уже введенный в эксплуатацию.

Если жилье находится на этапе строительства, оно не подлежит регистрации. В этом случае на руки выдается акт приема-передачи, а годом начала подачи декларации является дата подписания документа. В 2019 году декларация оформляется по доходам, полученным в период 2014-2016 гг. Это правило работает, если в указанные годы имелись основания для оформления документа. За каждый календарный год оформляется отдельная декларация. В 2019 году нельзя сдавать декларацию за текущий год. Ее можно написать и сдать только в начале следующего за отчетным года, то есть в 2019-м.

Способы получения выплат

Лица, имеющие право вернуть часть расходов, понесенных при покупке любого жилья или надела под строительство коттеджа, могут воспользоваться двумя способами возврата денег: стать обладателем единоразовой выплаты или получать положенную сумму помесячно. Допускается применение комбинированного способа получения вычета, но этот вариант довольно сложен для расчетов, происходит множество ошибок и поэтому не рекомендуется для применения. Рассмотрим алгоритм действия при оформлении возврата части расходов на покупку жилья, стандартный список документов.

Единоразовая выплата в полном объеме

Единовременный вычет оформляется в налоговой службе. Особенность такого вида получения части денежной суммы, израсходованной на покупку надела, жилья, а также для строительства квартиры, жилого помещения, ремонта дома, квартиры заключается в том, что выплата всей суммы буде совершена разово. Для получения денег, прежде всего заполняется декларация. Этот документ имеет специальную форму 3-НДФЛ, которую можно скачать ниже.

[pdfview width=”670px” height=”600px”]https://yurist-konsult.ru/wp-content/uploads/2017/08/23-форма-3-ndfl-za-2016.xls[/pdfview]

Скачать образец декларации (.XLS)

[pdfview width=”670px” height=”600px”]https://yurist-konsult.ru/wp-content/uploads/2017/08/23-образец-заполнени.xls[/pdfview]

Скачать образец заполнения декларации (.XLS)

Для того чтобы правильно заполнить декларацию, мы предлагаем изучить образец заполнения документа. Скачайте пример заполнения декларации. Особенно внимательно изучите раздел расчета вычета. В декларации должны быть произведены все требуемые расчеты и зафиксирована сумма, которую налоговый орган (территориальная инспекция) должен вернуть покупателю жилья. Эта бумага предъявляется в налоговую инспекцию в пакете с такими документами:

• заявление на имущественный вычет;
• документ от работодателя, подтверждающий доход покупателя квартиры;
• когда новоиспеченный владелец квартиры обращается за льготой по вычету впервые, предъявляются правоустанавливающие документы на купленный объект (квартиру или другой), бумаги о внесении суммы процентов по займу;
• копия удостоверения личности гражданина, претендующего на вычет;
• список всех предоставленных документов.

Инспекция проверяет декларацию в течение временного периода до 3-х месяцев. После этого покупателю объекта (квартиры или любого другого) сообщается результат проверки декларации и предлагается подготовить и сдать заявление о возврате вычета. В течение одного месяца после предоставления заявления необходимая сумма уплаченного при покупке жилья налога переводится на счет заявителя. Если налоговая инспекция имеет основания для отказа в возврате имущественного вычета, она должна письменно уведомить заявителя.

Указанный выше перечень бумаг не является исчерпывающим для оформления вычета. Налоговый орган может затребовать от новоявленного собственника жилья и другие документы. Законодательство гласит о том, что вернуть налог, заплаченный при покупке квартиры, ремонте, строительстве жилья допускается в срок до 3-х лет после его внесения в казну. В случае, когда первоначальный срок подачи заявления с просьбой вернуть часть расходов на покупку или ремонт жилья был упущен, предъявляя документы в налоговую инспекцию, в комплект надо вложить сразу все декларации за упущенный период, но не более чем за 3 года.

Ежемесячные платежи

Другой вариант вернуть часть расходов на ремонт или покупку жилья – получать платежи каждый месяц. Их выплачивает работодатель покупателя квартиры, прочего жилья или надела под строительство коттеджа. Этот способ вернуть налоговый вычет допускает подачу документов непосредственно в том году, в котором оформлена квартира, осуществлено строительство жилья, произведен ремонт.

Изначально новоиспеченный собственник жилья обращается в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить свое право на вычет. Для этого надо составить соответствующее заявление. В отличие от единоразовой выплаты суммы, заполнять декларацию и прикреплять к заявлению справку о доходах собственника квартиры не потребуется.

Если налоговая инспекция подтвердит наличие права заявителя на льготу официальным письмом, его необходимо предъявить работодателю совместно с заявлением, содержащим просьбу вернуть деньги путем неначисления подоходного налога в будущем. И уже сразу работодатель может выплачивать недавно ставшему собственнику жилья зарплату без удержания налога.

Когда приобретатель жилья трудоустроен одновременно в нескольких компаниях, специалисты рекомендуют воспользоваться единоразовой выплатой вычета. Это связано со сложностью процедуры начисления и получения возврата налога на квартиру, поскольку у собственника жилья за отчетный год образуется невыбранный налог. В таком случае для получения остатка суммы неизбежно придется идти с новым обращением и документами в налоговую инспекцию.

Порядок проведения процедуры возврата средств

Чтобы гражданин, осуществивший покупку жилья, смог воспользоваться положенным вычетом, он должен составить заявление (в зависимости от выбранного способа получения суммы) и собрать комплект документов по нижеперечисленному списку. Конкретный список документов законодательством и нормативными актами определяется в зависимости от особенностей обстоятельств оформления возврата части расходов, а также от способа получения денег.

Перечень необходимых документов

Основные документы следующие:

• копия паспортного документа физлица, купившего квартиру, прочее жилье;
• договор купли-продажи;
• правоподтверждающая документация на имущественный объект (квартиру, дом);
• если дом, квартира находится в процессе строительства – документ о передаче объекта в собственность;
• копии бумаг об оплате приобретенного жилья;
• копия ИНН владельца жилья;
• документ о сумме доходов претендента на вычет с места его трудоустройства;
• декларация о доходе за прошлый календарный год (заполняется по форме 3-НДФЛ);
• при ремонте жилого помещения или достройки дома требуется предъявить документы о подключении к энерго-, газо-, водопроводным, канализационным сетям;
• заявление с просьбой возместить расходы.

Кроме перечисленных бумаг, налоговая инспекция вправе затребовать у нового владельца жилья предъявить документ о процентном соотношении имущественного вычета между мужем и женой, другую документацию.

Основания для отказа в возмещении 13 процентов

Стоит остановиться на ситуации, при которой гражданин, претендующий на возврат части расходов на жилье, получает от фискальной службы отказ в предоставлении этой льготы. Такой исход дела возможен после изучения налоговой инспекцией документов, в результате чего были обнаружены:

• несоответствия данных, приведенных владельцем квартиры в поданной декларации, предъявленным документам;
• при обнаружении ошибок в сделанных математических расчетах суммы налога;
• когда предъявленные документы не дают основания для получения льготы. Примером может служить правоустанавливающий документ на надел земли, в котором заявлено целевое назначение – сельскохозяйственное или промышленное использование;
• при некорректном заполнении декларации;
• отсутствие документа по форме 2-НДФЛ (о доходах), выданного работодателем;
• в случае непредоставления бумаг, подтверждающих право заявителя на вычет, либо их правовая несостоятельность;
• покупка работодателем жилья для работника;
• оформление сделки по приобретению квартиры, дома у близкого родственника;
• при совершении сделки по купле жилья у подчиненных.

Кроме перечисленных причин, отказ получит покупатель жилья, когда он является участником одной из социальных программ, связанных с предоставлением льгот определенным категориям граждан для покупки квартиры: молодая семья, ипотека для военнослужащих, прочих.

Возврат налога при наличии детей-собственников жилья

Когда собственником жилья является несовершеннолетний, от его имени сделки по продаже, сдаче квартиры, иного жилья в аренду и прочие, имеют право заключать родители, а сделки по жилью от имени сирот – опекуны, попечители. Эти же категории лиц обладают правом на получение возврата части сделанных финансовых расходов. При этом нельзя забывать о следующих условиях:

• жилье, оформленное на имя несовершеннолетнего, куплено на деньги упомянутых лиц;
• мать, отец или опекун могут получить возврат налога, если ранее они не оформляли такую льготу при покупке жилья на свое имя.

Алгоритм действий в процессе оформления вычета общепринятый при покупке квартиры. Родитель, купивший несовершеннолетнему отпрыску жилье, должен предъявить в ФНС стандартный комплект документов, добавив к нему свидетельство о рождении несовершеннолетнего. Если ребенок состоит на попечении или под опекой, следует добавить соответствующие подтверждающие документы.

Особенность получения возврата суммы за несовершеннолетнего заключается в том, что ребенок не теряет собственного права на льготу в будущем. Достигнув совершеннолетия и купив новое жилье, он сможет получить вычет. Возврат части денежной суммы, израсходованной на жилье для несовершеннолетнего гражданина – это реализация матерью, отцом, опекуном собственного права на льготу по возврату подоходного налога, уплаченного по сделке.

Налоговый вычет для пенсионеров

Вернуть часть расходов на покупку квартиры до 2014 года пенсионеры имели право лишь в том случае, если они и после оформления пенсии официально продолжали трудиться. Но государство позаботилось и о неработающих пенсионерах, внеся поправки в законодательство. Так, с 01.01.2014 на льготу по вычету имеют право и те граждане пенсионного возраста, которые купили жилье, но не работают.

Порядок оформления возврата денежной суммы при покупке квартиры пенсионером практически не отличается от той же процедуры для работающих россиян. Готовится пакет документов, составляется заявление в налоговый орган. Помимо стандартного набора бумаг, пенсионер должен предоставить копию пенсионного документа.

После проверки поданных бумаг, налоговая инспекция не позднее чем через три месяца дает ответ пенсионеру, ставшему собственником квартиры. Если он отрицательный, то в письме должны быть указаны основания для отказа вернуть часть суммы, уплаченной за приобретенное жилье. При положительном решении налоговой службы, положенная сумма будет перечислена пенсионеру на его расчетный счет в течение месяца. Если у заявителя отсутствует счет в банке, его надо будет открыть заранее.

Бывает, что пенсионер подал прошение о вычете в налоговую инспекцию после покупки жилья с опозданием. Законом это не возбраняется. В таком случае три года надо отсчитывать не от того, в котором была совершена покупка квартиры, а от года, в котором было заявлено о получении данной льготы.

Действия в случае покупки доли квартиры

Как уже было сказано ранее, право на вычет имеет и гражданин, обладающий долей в приобретенной квартире, доме, участка земли. Наиболее частый вариант дольщиков – это супруги, другие родственники. Но бывает, что долей в жилье обладают и иные лица, не имеющие родственных связей. Вне зависимости от степени родства дольщиков, каждый из них может претендовать лишь на ту часть суммы возврата, которая прямо пропорциональна доле собственника в жилье.

Должно соблюдаться условие о том, что итоговая сумма возврата не может превышать величину расходов на покупку в 2 млн. р. Именно процент от этой суммы и должен распределяться согласно размерам долей между всеми совладельцами жилья. Важно понимать, что у каждого дольщика останется право в будущем довыбрать недостающую сумму при покупке другого жилья. Если же стоимость приобретенного объекта ниже указанного лимита, вопросов по расчету суммы возврата не возникает.

Распределение вычета между супругами

Семейная пара может владеть жильем, земельным наделом в соответствии с двумя вариантами оформления собственности.

1. Совместная собственность – способ владения, при котором имущество (квартира, дом, надел) оформляется на имя либо мужа, либо жены, либо сразу на обоих, но при этом доля каждого не указана.
2. Долевая собственность – способ владения квартирой и другим имуществом, при котором в документах зафиксированы доли каждого.

При покупке жилья, надела в совместную собственность сложностей не возникает, так как в силу закона доли распределяются поровну (каждый имеет право на половину квартиры, дома, участка земли). Оформление бумаг на возврат имущественного налога также не вызывает сложностей. Набор документов общепринятый, к нему потребуется только добавить копию бумаги, подтверждающей семейный статус и нотариально заверенное распределение долей, с указанием части квартиры (дома) каждого супруга.

Когда жилье купил муж или жена единолично, что доказывает договор купли, платежные бумаги, право на возврат налоговой суммы может быть использовано им единолично. А необходимость предъявлять свидетельство о браке в налоговую инспекцию отпадает.

При втором варианте совместного владения (долевом) оформление возврата налога происходит по общепринятому для дольщиков алгоритму, описанному выше. Подобное владение жильем исключает возможность супругов использовать право на вычет одного из них в отношении его доли. Купить жилье в долях можно в соответствии с брачным контрактом либо по договору купли недвижимости, в котором указывается доля каждого.

Как вернуть 13-процентный налог: Видео