Налоговые штрафы могут стать проблемой для предпринимателей и предприятий любого масштаба. Попросту игнорировать этот факт не удастся – с налоговой инспекцией шутки плохи, да и полностью застраховать себя от ошибок тоже невозможно. Все мы люди, все мы можем ошибиться при составлении декларации, пропустить отведенные сроки или попросту забыть о формальностях. Но расплатой за такую халатность станут налоговые штрафы, и чтобы они не стали серьезной угрозой вашему бизнесу, следует детально изучить данный вопрос.
В данном вопросе достаточно много нюансов, и чтобы достаточно уверенно чувствовать себя при ведении дел, необходимо изучить и проверить каждый из них.
Начисление штрафных санкций ждет нарушителя в следующих случаях:
- Несвоевременная подача декларации, при том что налог заплатили перед принятием решения о привлечении к ответственности.
- Несвоевременная подача так называемой «нулевой» декларации.
- Ошибки при подаче декларации.
Каждое из этих нарушений сулит вам массу проблем с налоговой инспекцией, поэтому необходимо проверять каждую деталь, прежде чем подавать декларацию. Не стоит рассчитывать, что ФНС примет вашу сторону и будет делать вам поблажки в случае незначительных нарушений – в таком деле незначительных просчетов не существует. И если не соблюдать правила, вас будут регулярно проверять, будут начисляться пени и возникнет масса других неприятностей.
Нарушение срока подачи
Если вы не можете назвать себя специалистом в налоговом учете, и при виде кипы бумаг и калькулятора на вас находит уныние, периодические просрочки с подачей декларации вам гарантированы. Представьте ситуацию – вы немного запоздали с налоговым учетом и опоздали с подачей отчета, но при этом не являетесь злостным нарушителем. Вы согласны немедленно платить положенные налоги, и не собираетесь конфликтовать с ФНС. Какие пени могут начисляться в этом случае?
Если вы не вовремя подали декларацию, но налог оплатили сразу же, вас ждет минимальный штраф размером 1000 рублей. Правда, в некоторых случаях существуют поблажки – если вы успеваете платить по счетам до принятия решения о привлечении к ответственности, штраф могут и не выписать. Все зависит от обстоятельств.
Рассчитать сумму штрафных санкций можно при помощи обыкновенного калькулятора (если вы и по-прежнему пользуетесь калькулятором). Штраф за просрочку составляет 5% от суммы неоплаченных налогов, которые фигурируют в вашем отчете. Данные штрафные санкции начисляются каждый месяц. Сумма, которую вам придется платить, не может превышать 30%, и быть меньше минимального штрафа (1000 рублей).
Но если вы заплатили налог, то никакой задолженности нет. Правда, за нарушение сроков подачи отчета вам придется платить соответствующие пени. Данные пени предусмотрены статьей налогового кодекса под номером 75. Когда налогоплательщик платит налог и пеню сразу после подачи декларации, оснований для начисления штрафных санкций нет. Но тут есть некоторая неразбериха.
Согласно решению ФАС Западно-Сибирского округа 2009 года, просрочка с оплатой налога не является причиной для привлечения к ответственности по статье 122 НК. Но как бы там ни было, минимальную сумму (1000 рублей) все же придется платить, Министерство Финансов РФ считает это необходимым. Но если вы заплатили всю положенную сумму, в том числе и назначенные пени, до вынесения решения о привлечении вас к ответственности, то для минимального штрафа нет оснований. А следовательно, вы имеете полное право подать жалобу и отстаивать свои права.
Несвоевременная подача нулевой декларации
Даже людям, далеким от налогового учета, знакомо понятие «нулевой» декларации. Так называют отчет, согласно которому сумма налога равняется нулю. Многие предприимчивые ребята регулярно носят в налоговую подобные отчеты, маскируя свои реальные доходы, чтобы не платить налоги. Но такие трюки могут привести к уголовной ответственности, поэтому следует ответственно относиться к ведению учета и не играть с огнем.
Если человек подал отчет позже требуемого срока, и сумма налога равна нулю, то ему придется оплатить минимальный штраф – 1000 рублей. Начисление пени не предусмотрено, так как нет суммы, от которой можно получить 5%.
Как уже упоминалось, штрафные санкции не могут быть меньше 1000 рублей, поэтому этой суммой все и ограничивается. Если вы не согласны даже на минимальное взыскание, то можете попытать счастья в суде. Бывали случаи, когда судья принимал сторону налогоплательщика и освобождал его от уплаты.
Ошибки при подаче декларации
За неправильно поданную декларацию тоже предусмотрено наказание. Налоговый учет не терпит даже мельчайших ошибок, поэтому налогоплательщиков штрафуют даже за досадные оплошности. Например, если налогоплательщик подал отчет не в электронном виде (как этого требует регламент), а на бумажном носителе, ему грозят штрафные санкции в размере 200 рублей.
Если все составлено правильно, и вы ошиблись только со способом подачи, то отчет у вас обязаны принять. У ФНС нет таких полномочий, чтобы отказать вам при таких обстоятельствах, но 200 рублей все же придется заплатить. Соответственно, если вы заплатили штраф, можете считать свою декларацию принятой. Бывали случаи, когда сотрудники налоговой службы отказывались принимать документ в бумажном виде, а отцифровать его в срок налогоплательщики не успевали. По этим причинам им приходилось платить штраф за просрочку. Но с принятием нового закона о таком варианте развития событий можно забыть.
Уменьшение суммы штрафа
Можно ли добиться снижения суммы штрафа? Если вы готовы к затяжным судебным разбирательствам, то это вполне осуществимо. Согласно действующему законодательству, размер штрафных санкций может быть пересмотрен при наличии ряда смягчающих обстоятельств. Если суд посчитает причины достаточно уважительными, можете рассчитывать на снижение суммы.
В ФНС утверждают, что минимальная сумма штрафа не может быть уменьшена. Не стоит напоминать, что мало кто устраивает судебные разбирательства из-за 1000 рублей.
Но практика показывает, что при наличии смягчающих обстоятельств можно урезать даже минимальный штраф.
Онлайн сервисы
В наши дни существует не так много онлайн сервисов, способствующих ведению бухгалтерского учета. Да, теоретических материалов много, но вам не удастся найти открытую базу данных, как например в случае с утерянными паспортами или штрафами за нарушение ПДД. В сети встречаются сайты, которые предлагают проверить штрафы от налоговой службы в режиме онлайн, но большая часть таких сайтов не вызывает доверия.
К тому же не стоит забывать, что бухгалтерский учет – конфиденциальная информация, и излишняя огласка в сети никому не нужна. Но зато вы можете встретить различные вариации электронных калькуляторов, которые в режиме онлайн помогут рассчитать размер пени или штрафных санкций. Все что от вас потребуется – это заполнить необходимые поля, и калькулятор выдаст полученный результат.
Главное, проверить актуальность выбранного вами калькулятора. Законы непрерывно меняются, как и правила начисления штрафных санкций. И если калькулятор будет отталкиваться от устаревших данных, толку будет мало. Именно поэтому большинство людей предпочитает вести учет «по старинке», проверенными методами.
Проводки
Одними из наиболее популярных запросов для бухгалтеров являются проводки, позволяющие отобразить в бухгалтерском учете штрафы, налоги и пени, доначисленные после проверок.
Тема это довольно актуальная, и мнения разных людей касательно проводок часто расходятся. Одной из наиболее распространенных связок является:
- Д-т 981 – налог на прибыль от обычной деятельности; К-т 6416 – налог на прибыль.
- Д-т 948 – признанные штрафные санкции, неустойки и т.д.; К-т 6416 – налог на прибыль.
- Д-т 6416 – налог на прибыль; К-т 311 – текущие счета в национальной валюте.
Если вы занимаетесь бухгалтерским учетом лично, вам придется немного попотеть. Если же у вас штатный бухгалтер, или вы приглашаете специалиста для выполнения разовых задач, он должен быть достаточно осведомлен о нужных проводках.
(22 оценок, в среднем: 4,80 из 5)
Загрузка...